CAE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA Y EL GOBIERNO NO ACCIONA

La economía informal en nuestro país hasta antes de la pandemia (2020), representaba el 70 % de la economía, a la fecha la economía informal representa el 80 % de la economía. La SUNAT desde el año 2003 hasta la fecha no fiscaliza a los contribuyentes del RUS y del RER, por ser de poco interés fiscal.

Recaudación tributaria: ¿alcanzará los niveles del año ...
BCR estima que, para fin de año, los ingresos de la recaudación tributaria representarán el el 16.2% del PBI. Foto: El Peruano

Luis Alberto Latínez [Red Voltaire ]

Mg CPCC Luis Alberto Latìnez Carpio* Catedrático UNFV

Past Decano del Colegio de Contadores Público de Lima (CCPL)2007-2009. Ex Jefe SUNAT. Ex Presidente del Instituto de Administración Tributaria (IAT)

El gobierno mediocre de Dina Boluarte, no logra reactivar la economía y menos mejorar la recaudación tributaria.

Desde el inicio del año 2023 se sabía que estábamos en recesión económica y a lo largo del año 2023 se ha ido cayendo la recaudación tributaria.

El gobierno solicitó al Congreso de la República noventa (90) días calendario para legislar en materia de reactivación económica y modernización del Estado.

El Congreso de la República aprobó lo solicitado por el Poder ejecutivo, razón por la cual se promulgó la Ley 31696, ley que delega en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia de reactivación económica y modernización del Estado. La delegación comprende:

1. En materia de impulso económico para la reactivación económica:
1.1 En materia de Inversión pública
1.2 En materia de gestión económica
1.3 En materia tributaria:
• Modificar la ley del impuesto a la renta, sobre rentas por interese presuntos.
• Prorrogar la vigencia de las exoneraciones previstas en el artículo 19 de la Ley del Impuesto a la Renta.
• Dictar medidas para implementar las exenciones y devoluciones y otros aspectos tributarios en el marco de la copa mundial sub 17.
• Modificar la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, con la finalidad de considerar como exportación la venta de metal realizada por productores mineros a favor de fabricantes nacionales de joyería destinada a la exportación de joyería.
• Devolución del Impuesto General a las Ventas a favor de los turistas.
• Exonerar de impuestos la importación de bienes que se destinen a la ejecución del Proyecto Sistema Eléctrico de Transporte Masivo de Lima y Callao.
1.4 En materia de catastro fiscal.
1.5 En materia de Tesoro Público
1.6 En materia de contratación pública.
1.7 En materia de catastro fiscal.
2. En materia de modernización de la gestión del Estado.

Cómo funciona la Recaudación Tributaria?
La Recaudación es un concepto que engloba los mecanismos obligatorios mediante los que un Gobierno se allega de recursos económicos para solventar las necesidades del país en materia de obras públicas, educación, salud y otros servicios básicos de la población. Innovas

 

Los Decretos Legislativos que se han dado en el marco de la delegación de facultades, dudo que reactive la economía.

Con respecto a la delegación de facultades en materia tributaria, que es lo que analizaré, no se aprecia que mejorará la recaudación tributaria. Más bien, significa menos recaudación, porque el Estado dejará de percibir más tributos, pues se trata mayormente de exoneraciones y devoluciones.

Lo solicitado por el gobierno, en materia tributaria, han sido aprobados con Decretos Legislativos, inclusive aspectos no solicitados, como:

• Decreto Legislativo 1540 que modifica la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo y el Código Tributario.
• Decreto Legislativo 1541 que modifica la Ley del Impuesto a la Renta para perfeccionar el tratamiento tributario aplicable a los contratos de asociación en participación.

Los voceros del gobierno, antes de solicitar la delegación de facultades, manifestaban que pretendían reducir el número de Regímenes Tributarios para los perceptores de rentas de 3era categoría (personas naturales con negocio y personas jurídicas) a dos (2). Actualmente son cuatro (4), que son:

• Régimen Único Simplificado (RUS)
• Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)
• Régimen MYPE Tributario
• Régimen General.

Pues bien, no lo hicieron.

Hay que tener presente que desde la década del 90 (gobierno de Fujimori) hasta la fecha, los gobiernos de turno han pretendido formalizar a la micro y pequeña empresa, sin haber logrado su objetivo.

Han fracasado rotundamente, tal es así que la economía informal en nuestro país hasta antes de la pandemia (2020), representaba el 70 % de la economía, a la fecha la economía informal representa el 80 % de la economía.

La SUNAT desde el año 2003 hasta la fecha no fiscaliza a los contribuyentes del RUS y del RER, por ser de poco interés fiscal. En el año 2003, el gobierno de Toledo hizo su Reforma Tributaria, donde entre otros cambios, flexibilizó los controles del RUS y del RER, pues desde que se creó el RUS y el RER, año 1994, hasta el año 2002 se controlaba a dichos contribuyentes, con el consumo de energía eléctrica y con el consumo de teléfono. Además, la SUNAT efectuaba operativos con los fedatarios, procediendo al cierre del local cuando no entregaban comprobantes de pago o si entregaba comprobantes de pago no cumplía con los requisitos del reglamento de comprobantes de pago.

Algo más, la evasión tributaria en nuestro país es la más alta de Indoamérica (América Latina). Es el 50 % del total que recauda SUNAT.

Tanto el RUS, como el RER, que son para la microempresa, son complejos y de difícil entendimiento, lo cual ha contribuido a su no aceptación.

El RUS y el RER es para la micro empresa y el MYPE Tributario es para la pequeña empresa. Este último Régimen recién se creó en el año 2016, gobierno de Kuczynsqui, y se aplicó a partir de 2,017. Como se aprecia, los gobiernos de turno, se olvidaron de un Régimen Tributario para la pequeña empresa.

El Régimen MYPE Tributario, si bien es cierto tiene beneficios tributarios, en los Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta y en el Impuesto a la Renta definitivo que tiene que pagar, también adolece de deficiencias, como cuando cometen infracciones, les aplican las mismas sanciones que les aplican a las medianas y gran empresa (Tabla I del Texto Único Ordenado del Código Tributario)

Debería quedar dos (2) Regímenes Tributarios, el MYPE Tributario para la micro y pequeña empresa y el Régimen General, para la mediana y gran empresa.

En el MYPE Tributario debe haber un tratamiento diferenciado para la microempresa y la pequeña empresa. Deberá ser lo suficientemente atractivo y de fácil entendimiento, para lograr la formalización de las micro y pequeñas empresas.

Ingresos tributarios del Gobierno cayeron 2.6% en términos reales. Foto: SunatIngresos tributarios del Gobierno cayeron 2.6% en términos reales. Foto: Sunat

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Teniendo en cuenta que estamos en recesión económica, debieron incluir dentro de su petitorio de delegación de facultades, un Fraccionamiento Especial, lo cual aliviaría la situación económica de los contribuyentes.

La recesión económica, significa la caída de las ventas y/o ingresos y que no hay liquidez. Las empresas venden, pero no cobran de inmediato. Y SUNAT, sabiendo que las empresas formales no están cobrando, insiste en obligarles a pagar los tributos.

Los Fraccionamientos Especiales, que se han dado cuando la crisis económica nos agobiaba, nos ha ayudado a salir de la crisis y reactivar la economía.

Estos Fraccionamientos Especiales permitían acoger deudas tributarias para pagarse hasta en diez (10) años, se extinguían multas y se rebajaban los intereses.

Paralelamente a estas medidas, que deben presentarse como Proyecto de Ley ante el Congreso de la República, con la dispensa de trámite, deberán adoptarse otras medidas, como son:

• Lucha frontal contra la evasión tributaria. De acuerdo al numeral 14 del artículo 62º del TUO del Código Tributario y sus modificatorias, la SUNAT es responsable de erradicar la evasión tributaria, lo cual no lo vienen haciendo.
• Lucha frontal contra la corrupción, pues la mayoría de peruanos saben que los políticos entran a robarse el dinero de todos los peruanos.
• Eliminar y racionalizar las exoneraciones tributarias y beneficios tributarios. Cómo es posible que las operaciones bancarias estén exoneradas del IGV; los Colegios y Universidades particulares estén exoneradas del IGV y del Impuesto a la Renta (IR); los clubes privados estén exonerados del IGV y del IR; las empresas mineras tengan beneficios tributarios, pues todo el IGV que les afecta en la fase de exploración tienen derecho a solicitar su devolución; etc.
• Eliminar el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN), porque les quita liquidez a las empresas.
• Fiscalización a las grandes empresas y a los grupos corporativos.
• Retener el impuesto a la renta y que paguen el IGV a las plataformas digitales (Neflix, Amazon, HBO Max, Hotmail premiun, Youtube premiun, etc.) porque están percibiendo renta de fuente peruana.
• Cobrar las millonarias deudas tributarias de las grandes empresas, que están judicializadas.
• Las disposiciones tributarias deben ser sencillas y de fácil entendimiento, es decir, entendidas por el común de los contribuyentes y no solamente por los abogados y contadores especializados en tributación.

 

Anexos

Ingresos tributarios del Gobierno central alcanzaron los 12.328 millones de soles. Foto: SunatIngresos tributarios del Gobierno central alcanzaron los 12.328 millones de soles. Foto: Sunat

Ingresos por Impuesto General a las Ventas (IGV), a noviembre llegaron a los S/76.588 millones, (-11,5%) frente al 2022. Foto: SunatIngresos por Impuesto General a las Ventas (IGV), a noviembre llegaron a los S/76.588 millones, (-11,5%) frente al 2022. Foto: Sunat

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  1. El análisis destaca la compleja situación económica actual en el país, enfocándose en desafíos como la creciente informalidad que abarca el 80% de la economía y la disminución en la recaudación tributaria. el análisis resalta la complejidad de la situación económica, con un enfoque crítico en la necesidad de reformas tributarias y medidas más amplias para enfrentar los desafíos actuales. La simplificación, diferenciación y la lucha contra la informalidad son elementos clave que se proponen para mejorar la eficiencia y equidad en el sistema tributario.

  2. El artículo “Cae la recaudación tributaria y el gobierno no acciona” pone de relieve la preocupante situación de la recaudación tributaria en el país y la falta de acción por parte del gobierno para abordar este problema. El artículo señala que la recaudación tributaria ha experimentado una disminución significativa, lo cual tiene implicaciones negativas para las finanzas públicas y la capacidad del gobierno para financiar programas y servicios esenciales. Esta caída en la recaudación puede deberse a diversos factores, como la evasión fiscal, la informalidad laboral y la desaceleración económica. Sin embargo, lo que resulta aún más preocupante es la aparente falta de acción por parte del gobierno para abordar esta situación. La falta de medidas concretas para combatir la evasión fiscal y promover la formalización laboral puede tener un impacto negativo en la economía y en la capacidad del gobierno para brindar servicios básicos a la población. Es fundamental que el gobierno tome medidas efectivas para mejorar la recaudación tributaria y combatir la evasión fiscal. Esto puede incluir la implementación de políticas fiscales más justas y equitativas, la promoción de la educación y la conciencia tributaria, así como el fortalecimiento de los mecanismos de control y fiscalización. En resumen, el artículo destaca la preocupante caída en la recaudación tributaria en el país y la falta de acción por parte del gobierno para abordar este problema. Es necesario que se tomen medidas concretas para mejorar la recaudación y combatir la evasión fiscal, a fin de garantizar la sostenibilidad de las finanzas públicas y el bienestar de la población.

  3. Si bien la fuerte caída de la recaudación ha reducido el espacio fiscal del Gobierno y ha elevado las probabilidades de incumplir su meta de déficit de 2.4% del PBI para el 2023, la salud de las finanzas públicas en el Perú seguiría en una mejor posición que la de otros países de América Latina. De acuerdo con proyecciones de Consensus Economics, la diferencia entre ingresos y gastos fiscales en el Perú ascendería a 2,3% del PBI al cierre del 2023, cifra inferior a lo previsto. Datos muy interesantes

  4. El gobierno debe implementar políticas fiscales que fomenten una recaudación tributaria equitativa y eficiente. Esto podría incluir la revisión y actualización de las tasas impositivas, la eliminación de lagunas fiscales y la adopción de medidas que desincentiven la evasión fiscal.
    Reforzar los mecanismos de fiscalización y control tributario es esencial para prevenir la evasión fiscal. Esto implica la inversión en tecnologías avanzadas para mejorar la transparencia y la eficacia en la gestión tributaria, así como la capacitación del personal encargado de la fiscalización.

  5. El artículo del Mg CPCC Luis Alberto Latínez Carpio plantea preocupaciones sobre la gestión económica de Dina Bolearte, destacando la falta de efectividad en la reactivación económica y el deterioro en la recaudación tributaria desde el inicio de 2023. La obtención de facultades para legislar sobre reactivación económica y modernización del Estado por parte del gobierno es mencionada como un intento de abordar estos problemas. Sin embargo, el autor expresa críticas respecto a las medidas tomadas, especialmente en el ámbito tributario, sugiriendo que estas no mejorarán la recaudación. La inclusión predominante de exoneraciones y devoluciones en las medidas mencionadas puede haber generado preocupación sobre la efectividad de las políticas implementadas para impulsar la economía y fortalecer las finanzas del Estado.

  6. A pesar de la disminución significativa en la recaudación, que ha limitado los recursos fiscales del Gobierno y aumentado el riesgo de no cumplir la meta de déficit del 2.4% del PBI para el 2023, las finanzas públicas en Perú se mantendrían en una posición más sólida en comparación con otros países de América Latina. Según las proyecciones de Consensus Economics, se espera que la brecha entre ingresos y gastos fiscales en Perú sea del 2.3% del PBI al finalizar el 2023, una cifra inferior a las previsiones para economías como Brasil (7.8%), Colombia (4.3%) y México (3.7%).

  7. El artículo nos habla sobre la disminución de la recaudación tributaria en el Perú, debido a la informalidad económica, que representa el 80% de la economía peruana. Además, se critica la gestión de Dina Boluarte por no impulsar la economía ni mejorar la recaudación, a pesar de la delegación de facultades para legislar sobre reactivación económica. También, se resalta la falta de implementación de medidas como la reducción de regímenes tributarios, principalmente para perceptores de rentas de tercera categoría. Asimismo, se indica que la evasión tributaria alcanzó el 50% del total recaudado por la SUNAT, y se critica la falta de fiscalización a contribuyentes de regímenes simplificados como RUS y RER desde 2003. Finalmente, se sugiere implementar fraccionamientos especiales para facilitar el pago de impuestos de los contribuyentes. Además, se propone combatir la evasión y la corrupción, eliminar exoneraciones y beneficios tributarios, fiscalizar a grandes empresas y simplificar las disposiciones tributarias.

  8. Es preocupante que la recaudación tributaria en el Perú esté disminuyendo sin una acción clara por parte del gobierno para abordar este problema. La recaudación tributaria es fundamental para el financiamiento de los programas y servicios públicos en el país. Es importante que el gobierno peruano tome medidas concretas para fortalecer la recaudación tributaria, ya sea mediante la implementación de políticas fiscales adecuadas o la mejora en la fiscalización y control tributario. También es importante llevar a cabo una adecuada gestión de los recursos públicos para maximizar su uso y mejorar el bienestar de la población. Es necesario que se promueva la cultura tributaria y se fomente la educación financiera en la población para lograr una adecuada comprensión de la importancia del pago de impuestos y su impacto positivo en el desarrollo del país.

  9. El artículo del Mg CPCC Luis Alberto Latínez Carpio aborda la gestión económica de Dina Boluarte, señalando la falta de efectividad en la reactivación económica y el deterioro en la recaudación tributaria desde el inicio de 2023. El gobierno solicitó y obtuvo la delegación de facultades para legislar sobre reactivación económica y modernización del Estado. Sin embargo, el autor critica que las medidas tomadas, especialmente en materia tributaria, no mejorarán la recaudación, ya que incluyen principalmente exoneraciones y devoluciones.

  10. La situación económica actual en el país, marcada por una creciente informalidad que representa el 80% de la economía, junto con una disminución en la recaudación tributaria, plantea un escenario desafiante. La crítica se centra en la necesidad de simplificar y diferenciar los regímenes tributarios, así como en la urgencia de adoptar medidas más amplias, como fraccionamientos especiales y la lucha contra la evasión y la corrupción. En medio de una recesión económica, estas propuestas buscan aliviar la carga tributaria para contribuyentes afectados, pero también señalan la necesidad de una reforma más profunda y medidas proactivas para reactivar la economía y combatir las prácticas tributarias irregulares.

  11. Mientras la economía peruana pasa por su peor momento en 25 años, y arrastra con ello la caída de los ingresos tributarios, el Congreso ha aprobado leyes con millonarios costos. Esto pese a que el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) ha rechazado la gran mayoría de estas iniciativas legislativas y ha advertido los graves impactos que tendrán sobre el fisco. En esta investigación, OjoPúblico identifica que el Parlamento busca incrementar los beneficios tributarios a empresas cuando las cerca de cien vigentes ya le han costado al país cerca de S/120.000 millones en los últimos siete años, lo que equivale a la mitad del presupuesto público del 2024.

  12. En tanto no se concreten medidas que permitan recuperar la inversión privada y el crecimiento, ni reformas estructurales para ampliar la base tributaria, la combinación de las presiones de gasto público provenientes desde el Legislativo y el Ejecutivo continuará poniendo en riesgo la sostenibilidad de las finanzas públicas, uno de los principales pilares macroeconómicos que aún preserva el Perú y que no debe perder.

  13. Muy interesante lo señalado por Luis Latinez : El Congreso de la República aprobó lo solicitado por el Poder ejecutivo, razón por la cual se promulgó la Ley 31696, ley que delega en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia de reactivación económica y modernización del Estado.

  15. Cómo funciona la Recaudación Tributaria?. La Recaudación es un concepto que engloba los mecanismos obligatorios mediante los que un Gobierno se allega de recursos económicos para solventar las necesidades del país en materia de obras públicas, educación, salud y otros servicios básicos de la población. Un art´ñiculo que vale ifundir.

  16. Si bien la fuerte caída de la recaudación ha reducido el espacio fiscal del Gobierno y ha elevado las probabilidades de incumplir su meta de déficit de 2.4% del PBI para el 2023, la salud de las finanzas públicas en el Perú seguiría en una mejor posición que la de otros países de América Latina. De acuerdo con proyecciones de Consensus Economics, la diferencia entre ingresos y gastos fiscales en el Perú ascendería a 2,3% del PBI al cierre del 2023, cifra inferior a lo previsto en el caso de economías como Brasil (7.8%), Colombia (4.3%) y México (3.7%). Excelente artículo, felicitaciones al Dr. Latinez-

  17. Ingresos fiscales y una de sus caídas más fuertes de los últimos 20 años. En el 2023, la debilidad de la economía peruana y la potencial ocurrencia de un fenómeno de El Niño exigen la implementación de una serie de medidas que requieren mayor gasto público. El espacio para adoptarlas, sin embargo, se ha reducido en lo que va del año, pues los ingresos fiscales acumulan una caída significativa, luego del incremento extraordinario registrado entre el 2021 y el 2022.

  18. Felicito al dr. Latinez por este gran artículo. En el MYPE Tributario debe haber un tratamiento diferenciado para la microempresa y la pequeña empresa. Deberá ser lo suficientemente atractivo y de fácil entendimiento, para lograr la formalización de las micro y pequeñas empresas.

  19. Un artículo bastante técnico y de actualidad económica. La economía informal en nuestro país hasta antes de la pandemia (2020), representaba el 70 % de la economía, a la fecha la economía informal representa el 80 % de la economía. La SUNAT desde el año 2003 hasta la fecha no fiscaliza a los contribuyentes del RUS y del RER, por ser de poco interés fiscal. Saludo a mis compatriotas y a mis amigos de la UNFV.